近期，有不少企业因为“无偿”被罚宁波慈溪借2万马上到账私人放款,微信私人借钱不审核！“无偿”并不意味着“不需要缴税”！小编这里给大家总结了8种情形，赶快自查一下有没有“踩雷”！
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01
企业 之间、企业与个人之间无偿借款
企业间资金借款“无偿”并非“无税”，无偿借款，也涉及到增值税、企业所得税、个人所得税相关风险。
一、增值税的风险
展开全文
如果纳税人发生无偿借款且未进行视同销售处理的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额宁波慈溪借2万马上到账私人放款,微信私人借钱不审核：
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，成本利润率由国家税务总局确定
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1.利息收入一般按照当地银行同类同期贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用6%增值税 税率。
2.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，均按照视同销售处理，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
二、企业所得税的风险
企业的无偿借款存在以下2种情形之一的，需要进行纳税调增：
1、企业的无偿借款 不符合独立交易原则的；
2、企业将银行借款 无偿转借给他人使用的。（该行为由于企业所支付的利息，与企业取得收入无关，因此需要纳税调增。）
三、个人所得税的风险
根据财税〔2003〕 158号规定，企业无偿借款给个人投资者，在纳税年度终了后 既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
注：自然人无偿借款给企业，自然人未取得收入，不需要交个人所得税。
02
企业给员工免费午餐
企业给职工提供的免费午餐，增值税上不需要视同销售，但是企业所得税需要视同销售。
同时，如果该集体享受的福利，无法分摊到个人，无需计入工资薪金所得计征个税。
· 参考1 ·
根据财税 〔2016〕36号文第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指 有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：...（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
· 参考2 ·
《企业所得税法实施条例》(国务院令第 512号)第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
03
无偿赠送礼物
企业向客户无偿赠送礼品，增值税和企业所得税视同销售，且企业应当为取得该礼品的客户代扣偶然所得20%的个人所得税。
· 参考1 ·
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。
· 参考2 ·
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕 828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：
（1）用于市场推广或销售；
（2）用于交际应酬；
（3）用于职工奖励或福利；
（4）用于股息分配；
（5）用于对外捐赠；
（6）其他改变资产所有权属的用途。
· 参考3 ·
《财政部税务总局公告2019年第 74号》第三条，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，或者企业在年会、座谈会、及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照‘偶然所得’ 20%的税率，计算缴纳个人所得税。
04
无偿使用房屋
老板个人名下的房屋，无偿给公司使用，存在房产税的涉税风险。
· 参考 ·
《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
05
企业之间移送货物
老板同一控制下的2家企业之间商品 无偿调货，涉及增值税和企业所得税：
1、增值税处理：
需要做视同销售处理，并且价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，税局有权确定销售额来计算增值税。
2、企业所得税处理：
不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用的，税务机关有权进行合理调整。
· 参考1 ·
据财税〔2016〕 36号第四十四条规定：“ 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：
（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。
· 参考2 ·
《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
06
车辆无偿租赁给公司使用
企业老板或者员工个人的车辆无偿租赁给公司使用用于经营，存在车辆费用不得税前扣除的涉税风险。
07
房东出租房屋约定免租期
企业出租房屋过程中，经常会约定一个免租期，再改免租期内，通常来说，增值税上不视同销售，不征收增值税，企业所得税上也不确认收入，同样不征收企业所得税，但是，房产税还是要按照房产原值缴纳。
· 参考1 ·
依据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第二条的规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期限由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
· 参考2 ·
依据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第七条的规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。
08
亲属间无偿赠与房屋
亲属间无偿赠与房屋，出让方和受让方双方涉及税种较多，主要的涉税事项如下：
一、出让方涉税处理
二、受让方涉税处理
受让方房屋再买卖：
个人所得税应纳税额＝（转让收入－ 原赠与人取得时原值－其他合理费用） ×20%
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今天宁波慈溪借2万马上到账私人放款,微信私人借钱不审核我 分享 这份面试题出来，大家一起研究研究~
现在把问题发给大家看看，欢迎大家讨论该如何作答。
问题 3
大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格，但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？
请简单说出2种常见思路！
问题5
我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？
问题1
我公司现在开始盈利了，自然人股东从年底开始就要拿分红了，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的既拿到分红、又降低个税？
请简单说出3种常见思路！
问题2
我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货，其实这是之前遗留问题，早就没有库存了，请问如何处理这些库存更省税？
请简单说出4种常见思路！
问题 4
我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收入600万元，成本费用太少，平时逢年过节送礼送卡的支出又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处理？
请简单说出4种常见思路！
问题6
我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？
请简单说出4种常见思路！
问题7
我公司目前进销差价太大，导致增值税税负率高达9.7%，为此税局还专门找过我们，问我们为什么缴纳这么多增值税，还让写说明，我们也不想缴纳这么多增值税啊，但是又不知道如何合法降税？
请简单说出2种常见思路！
问题8
听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除了，是吗？
请宁波慈溪借2万马上到账私人放款,微信私人借钱不审核你简单说出6种可以税前扣除的收据！
问题9
马上我们就要给业务员发放半年绩效了，有的绩效高达十几万元，请问如何降低个税的缴纳？
请简单说出2种常见思路！
问题10
我们公司下个月自然人股权将进行转让，肯定会涉及较高的20%的股权转让个税问题，我们想提前筹划一下，看看如何处理？
请简单说出3种常见思路！
6~10题答案都已经给大家整理好了
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